为有效防控政府采购风险，推进分级授权、分事行权、分岗设权、强化流程控制，提高政府采购的规范性、科学性和效率性，太原市财政局根据《政府采购法》、《政府采购法实施条例》、《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》及《太原市财政局内部控制基本制度（试行）》等有关规定，制定了《太原市财政局政府采购内控办法》（以下简称《办法》）。 《办法》旨在查找政府采购的风险点，综合运用各种内部控制方法，将风险防控措施嵌入到政府采购的各个事项、各个流程和各个节点，以强化对政府采购的全面管理和有效控制，不断提高政府采购的规范性、科学性和效率性。 《办法》按照风险来源的不同，将政府采购风险分为内部风险和外部风险。按照风险性质的不同，又内部风险进一步细分为制度流程风险和廉政风险；按照风险等级的不同，还将政府采购风险分为一般风险和重大风险。 《办法》明确太原市财政局局内各相关处室在政府采购内部控制中的职责分工。根据《办法》，内控委负责审定政府采购内部控制政策制度，审定政府采购风险事件定级、解决方案和责任追究建议，提出加强和改进的要求；内控办负责组织对政府采购内部控制办法进行有效性检查、考核和评价，组织对政府采购风险事件进行调查，研究提出政府采购风险事件风险定级、解决方案和责任追究建议并向内控委报告，督促落实内控委决定，定期或不定期通报内部控制执行情况和重大风险事件；政府采购处负责政府采购内控制度的组织实施，及时发现政府采购内部控制中存在的问题并提示有关单位，重大事项报告内控办。定期向内控办报送政府采购内部控制执行情况。 《办法》要求，各部门预算管理处室对本处室的政府采购重点业务环节实施持续、有效的内部控制，及时向内控办和政府采购处报送本处室政府采购内部控制及异常情况，积极协助专项检查。政府采购处要及时向内控办报告本处室政府采购内部控制及异常情况，积极协助专项检查。 《办法》一个突出的特点是，通过15个风险清单，非常直观地列出了政府采购各环节的风险点、风险等级以及责任主体--
政府采购预算管理风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
政府采购预算未经核定，可能导致采购预算指标不合理、数据不准确、应采未采。
一般
预算处、各部门预算管理处、政府采购处
政府采购预算变更风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
政府采购预算变更未经核定，可能导致采购预算指标不合理、数据不准确、应采未采。
一般
预算处、各业务处、采购处
政府采购计划核准(备案)风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
政府采购项目计划未经主管部门审核，可能导致采购计划不合理、项目信息不准确。
一般
政府采购处
政府采购计划变更风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
政府采购项目计划变更未经主管部门、部门预算管理处（室）审核，可能导致采购计划变更不合理、不及时。
一般
政府采购处
组织形式选择风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
未按采购限额标准划分组织形式，可能导致采购风险无法把控。
一般
政府采购处
采购方式选择风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
未按公开招标限额标准选择选择采购方式。
一般
政府采购处
R02
非招标方式的选择把握不准，可能导致采购风险无法把控。
一般
政府采购处
采购方式变更风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
采购方式变更申请未经政府采购处核准，可能导致采购方式变更不合规。
一般
政府采购处
信息公告范围与内容风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
信息公告范围与内容未按规定要求公告，政府采购信息公告不及时，可能导致影响采购行为。
一般
政府采购处
信息公告管理风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
采购预算单位不具备组织招标条件发布政府采购信息，可能导致政府不符合法律程序，影响采购行为。
一般
政府采购处
R02
政府采购信息违反政府采购相关法律规定，可能导致产生投诉事项。
一般
政府采购处
R03
选择政府采购代理机构不合规，导致采购行为违规，采购活动无效。
一般
政府采购处
合同信息管理风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
未按规定进行政府采购合同信息公告，可能导致不按采购文件确定事项签订采购合同，影响采购行为。
一般
政府采购处
R02
未按规定进行政府采购合同信息公告，可能出现暗箱操作行为，影响政府采购公开、公平、公正。
一般
政府采购处
R03
未按规定进行政府采购合同信息公告，可能出现“天价采购”、“豪华采购”。
一般
政府采购处
评审专家入库风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
评审专家申请文件缺失、信息不准确。
一般
政府采购处
R02
评审专家审核、人库不及时。
一般
政府采购处
评审专家评价与管理风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
未按规定抽取评审专家，可能导致评审专家抽取申请不合理、信息不准确。
一般
政府采购处
R02
集中采购机构和代理机构领取评审专家抽取结果后，保密措施不力，可能导致影响评审结果。
重大
政府采购处
评审专家退库风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
未按程序办理评审专家退库，可能导致评审专家退出申请信息不准确。
一般
政府采购处
R02
未按政府采购法律规定评审，影响中标、成交结果。
重大
政府采购处
违法违规行为处罚风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
违法事实调查不清楚，可能导致适用法律不准确。
重大
政府采购处
R02
违法证据不充分，可能导致处理处罚不合理，适用法律不准确。
重大
政府采购处
R03
处理处罚不当，可能导致出现听证、行政复议等法律后果。
重大
投诉处理风险清单
序号
风险点
风险等级
责任主体
R01
政府采购供应商投诉材料不齐全、投诉信息不符合相关文件规定，可能导致投诉处理不准确。
一般
政府采购处
R02
政府采购投诉处理决定未经授权审批人员审核，可能投诉处理决定不合理。
一般
政府采购处
来源：政府采购信息网 作者：柏玲
